L'assurance-vie reste le placement préféré des Français. Sa fiscalité avantageuse reste son premier atout. Cependant, les règles fiscales de l'assurance-vie ne sont évidentes ni en cas de retour ni en cas de cession. Fiscalité de l'assurance-vie : elle a évolué avec la réforme Macron, à quoi sert d'avoir un contrat de plus de 8 ans ? Quel est le taux d'imposition pour les bénéficiaires d'assurance-vie ? Réponses et astuces !
Quelle est la fiscalité de l'assurance vie sans rachat et succession ?
Que votre capital soit placé de manière garantie et sécurisée (le fonds en euros)ou produits à risque plus élevé (unités de compte), l'assurance-vie reste un produit d'épargne. En fait, il s'agit d'une « enveloppe fiscale » : soit uneSécurité grâce à de multiples supportsou un contrat deProtection par mono supportla fiscalité reste très favorable.
Concrètement, les versements que vous effectuez dans le cadre du contrat génèrent des intérêts et/ou des gains en capital, selon le support choisi (euros et/ou fonds en unités de compte). L'un des principaux avantages de l'assurance-vie est que les revenus ne sont pas imposés tant qu'ils ne sont pas retirés. La fiscalité deAssurance vie pour enfants mineurssuivre les mêmes règles.
Tant que les revenus restent dans votre assurance-vie, ils ne seront pas imposés. C'est l'intérêt capitalisé. La taxation n'a lieu qu'en cas de remboursement (partiel ou total).
Si vos actifs perdent de l'argent (c'est-à-dire que la valeur de votre contrat est inférieure aux versements effectués) en raison de la volatilité des marchés financiers, vous ne paierez pas d'impôt ni pendant la durée du contrat ni en cas de rachat.
L'assurance-vie bénéficie d'une fiscalité privilégiée mais relativement complexe.En effet, les règles diffèrent selon l'âge du souscripteur au moment des versements, selon le montant, selon l'ancienneté du contrat, selon le choix de l'organisme... Prenez le temps de bien comparer les contrats avant abonnez-vous !
40 COMPARER LES CONTRATS D'ASSURANCE VIE
Quel est le taux d'imposition lors de la souscription d'une assurance vie ?
Le terme peut prêter à confusion.Dans l'assurance-vie signifie la livraisonJe viens de me retirer.Vous pouvez à tout moment effectuer un achat dans le cadre de votre contrat, soit :
- un rachat partiel : votre assurance-vie continue, mais le capital est réduit ;
- un rachat total : votre assurance-vie prend fin et vous perdez votre priorité fiscale.
Votre capital n'est jamais bloqué !Si vous avez un besoin urgent d'espèces, vous pouvez demander un paiement à votre banque/assurance par simple courrier.
Si vous cherchez à vous constituer un revenu de retraite, pensez aux versements périodiques.
Lors de la taxation de la résiliation d'une assurance-vie, l'âge du contrat est important(moins de 4 ans, entre 4 et 8 ans, + 8 ans) et quand les versements auront été effectués. Dès l'âge de 8 ans, vous bénéficiez d'une déduction sur les produits générés par le capital et d'une fiscalité très avantageuse.
Lorsque vous effectuez un retrait, seuls les gains sont imposés. La partie de votre rendement qui correspond au capital ne sera pas incluse dans la base imposable. Votre organisation vous fournira le montant imposable sur demande.
Imposition des versements effectués avant le 27 septembre 2017
Les versements effectués avant le 27 septembre 2017 sont soumis à l'ancienne taxe de rachat d'assurance-vie.Les intérêts et plus-values sur vos dépôts sont imposés selon votre volonté en cas de rachat :
- Impôt sur le revenu (IR) : Ensuite, vous devez le déclarer dans votre déclaration de revenus ;
- sur la base d'une évaluation d'exonération totale fixe (PFL) qui diminue avec le temps. Pour cette raison, l'assurance-vie devient de plus en plus intéressante au fil des années.
Fondamentalement, vos revenus doivent faire partie de votre revenu imposable.La PFL est une option que vous devez informer l'assureur lors de votre résiliation. Elle est gratuite et payée directement par l'établissement. De plus, il y a toujours les cotisations de sécurité sociale, actuellement de 17,20 %.
| Impôt sur le revenu (IR) | Option PFL | |
|---|---|---|
| Contrat < 4 ans | IR + 17,20% de cotisations à la sécurité sociale | 35% + 17,20% de cotisations sociales |
| Contrat entre 4 et 8 ans | IR + 17,20% de cotisations à la sécurité sociale | 15% + 17,20% de cotisations sociales |
| Contrat > 8 ans | Après réduction : IR + 17,20% de cotisations sociales | Après déduction : 7,5 % + 17,20 % de cotisations sociales |
Opter pour le PFL prend tout son sens si vous êtes soumis à de lourdes taxes, c'est-à-dire que votre tranche d'imposition est élevée, surtout si votre contrat est supérieur à 8 ans.
Si votre contrat d'assurance-vie a plus de 8 ans, vous bénéficierez d'une prime annuelle4 600 € d'intérêts et plus-values (9 200 € pour les couples).C'est l'un des principaux intérêts de l'assurance-vie : vous pouvez retirer une grosse somme entièrement gratuitement, chaque année. C'est une excellente solution pour les épargnants qui souhaitent accumuler des revenus complémentaires, par exemple à la retraite.
Imposition des paiements après le 27/09/2017
Avec la loi de finances 2018, la réglementation de la fiscalité des rachats d'assurance-vie est modifiéepour les versements à partir de fin septembre 2017. Fini le PFL, l'alternative à la bonification de revenu lors du retrait est désormais le PFU, le prélèvement forfaitaire unique.
| Pourcentage de versements < 150 000 € | Frais de paiement > 150 000 € | |
|---|---|---|
| Contrat < 4 ans | IR ou PUF * 12,8 % | IR ou PUF * 12,8 % |
| Contrat entre 4 et 8 ans | IR ou PUF * 12,8 % | IR ou PUF * 12,8 % |
| Contrat > 8 ans | Après réduction : IR ou PFU * 7,5 % | Après réduction : IR ou PFU * 12,8 % |
* La PUF totale est de 30 %(sauf à 8 ans pour les cotisations inférieures à 150 000 €) puisqu'il est composé non seulement du taux d'imposition de 12,8 % mais aussi des prélèvements sociaux fixés à 17,20 %.
Si votre assurance-vie a plus de 8 ans, vous bénéficiez toujours de la réduction 4 600 € par an pour vos intérêts et plus-values (9 200 € la paire).En revanche, seuls les bénéfices égaux aux « premiers » 150 000 euros sont imposés à 7,5 %. Les trop-perçus sont taxés à 12,8 % (en plus des prélèvements sociaux) Ce seuil de 150 000 € passe à 300 000 € pour uneassurance-vie conjointe.
Le PFU n'est pas définitif (hors taxes). Si vous choisissez cette solution, l'assureur conserve 12,8% du remboursement, mais vous devez déclarer vos revenus sur votre déclaration de revenus. Cela sera ajusté plus tard.
Assurance-vie, quand est-il possible d'éviter toute imposition ?
Le législateur a prévu les cas de force majeure, où le souscripteur peut récupérer le principal + les intérêts et les gains en capital sans impôts. Il s'agit de:
- le licenciement de l'Assuré et/ou de son conjoint ;
- la liquidation judiciaire de la société de l'assuré et/ou de son conjoint ;
- la retraite anticipée de l'un ou de l'autre ;
- Invalidité 2 ou 3ilcatégorie de l'un ou de l'autre.
Certains "anciens" contrats ouverts pendant "l'âge d'or" de l'assurance-vie sont totalement exonérés en cas de rachat, même aujourd'hui. C'est le cas:
- Assurance-vie ouverte avant le 01.01Esjanvier 1983 ;
- assurance vie à partir du 1Esjanvier 1983 et dont les paiements ont été effectués avant le 25 septembre 1997.
Quelle est la fiscalité de l'assurance-vie en cas de succession ?
L'assurance-vie est un excellent outil de succession puisqu'elle bénéficie également d'une fiscalité très avantageuse.Concrètement, vous pouvez utiliser la clause bénéficiaire pour désigner une ou plusieurs personnes (physiques ou morales) qui recevront le capital après votre décès. La plupart du temps, le principal est traité en dehors de la succession et est imposé à des conditions très favorables par rapport aux lois sur les successions applicables. La taxe applicable dépend :
- l'âge du souscripteur au moment du paiement des primes;
- la date de paiement de la prime.
Imposition des primes d'assurance-vie payées avant 70 ans
Si votre contrat est relativement nouveau ou si vous avez payé vos primes après le 13 octobre 1998,les règles suivantes s'appliquent à vous.Sous laArticle 990 I du code général des impôts(CGI), chaque bénéficiaire que vous désignez bénéficie d'un crédit d'impôt de 152 500 € sur le capital perçu après votre disparition. Concrètement, seule la partie qui dépasse ce montant (capital + intérêts) est taxée, de 152 501 € à 700 000 € jusqu'à 20 %, au-delà de 31,25 %.
| réduction | Fiscalité à 20% | Fiscalité à 31,25% | |
|---|---|---|---|
| Primes payées avant 70 ans | 152 500 € par bénéficiaire | De 152 501 € à 700 000 € | Plus de 700 000 € |
L'allocation existante et le taux d'imposition "faible" font de l'assurance-vie un bon choix transférer des fonds à des proches.C'est d'autant plus vrai lorsqu'il s'agit de personnes ayant des liens familiaux éloignés ou, pire encore, de tiers (car ces derniers seraient fortement taxés aux droits de succession : 60%).
Depuis la loi TEPA de 2007, le conjoint survivant ou partenaire pacsé est exonéré de droits de succession.
Imposition des primes d'assurance-vie payées après 70 ans
Dans ce cas également, les règles fiscales énumérées ci-dessous font référence aux contrats d'assurance-vie dont les primes ont été payées après le 13 octobre 1998.Selon l'article 757 B du CGI, les primes versées par l'assuré pour leAssurance-vie à partir de 70 ansils font partie intégrante de la succession et ne bénéficient pas d'une fiscalité avantageuse, à l'exception d'une prime générale (tous bénéficiaires et assurance-vie confondues) de 30 500 €. Les gains sont exclus. Seul le capital (c'est-à-dire les versements effectués) réintégrera l'héritage au décès. Le conjoint du défunt est exonéré de droits de succession.
| réduction | impôts | |
|---|---|---|
| Paiement de la prime après 70 ans | 30 500 € sur le capital transféré (gains défiscalisés) | droits de succession |
Les intérêts de l'assurance-vie sont ici moins élevés que pour les versements de primes avant 70 ans. Par Participant, même si le montant exonéré permet le transfert de plus de 30 000 € de capital défiscalisé.
Quel est le taux de privilège d'une assurance-vie ouverte en l'an 2000 si les bénéficiaires sont des neveux ?
Vous avez souscrit une assurance vie avant 2017 et vos bénéficiaires sont des membres de la famille ?Dans ce cas, chacun de vos neveux (nièces) au décès et sous réserve d'un examen plus approfondi de leurs contrats recevrait soit 20 soit 31,25 % pour le paiement des primes avant 70 ans.
L'assurance-vie est donc un excellent outil pour récompenser les êtres chers qui ne sont pas directement vos descendants.maintenir la disponibilité et profiter de votre argent jusqu'à la fin. Dans le cadre d'une succession classique, les neveux et nièces doivent s'acquitter de 55 % de droits de succession sur leur succession majorés d'un abattement de 7 967 euros.
A combien s'élève la taxe sur l'assurance-vie pour les non-résidents ?
Les expatriés sont soumis à des règles particulières concernant la fiscalité de l'assurance-vie.En cas de rachat, les versements jusqu'au 27 septembre 2017 font l'objet d'un prélèvement forfaitaire en fonction de l'ancienneté du contrat. Les non-résidents ne peuvent pas choisir d'assujettir leurs bénéfices à l'impôt sur le revenu. Il en va de même pour les paiements après cette date : seul le prélèvement unique forfaitaire est disponible.
Vous ne bénéficiez pas non plus de la réduction de 4 600 € après 8 ans., mais votre assurance-vie n'est pas ponctionnée par les cotisations de sécurité sociale.
Quelle taxe sur l'assurance-vie ?
Depuis la réforme de l'impôt sur la fortune, devenu IFI (taxe foncière), l'assurance-vie n'est au moins plus incluse dans l'assiette fiscale :
- pour les montants investis dans le fonds en euros ;
- pour les montants investis dans des produits non immobiliers.
La réforme de Macron est donc une avancée sur ce point pour les assurés vie historiquement assujettis à l'ISF.Outre ses autres avantages, ce type de contrat devient ainsi un instrument d'exonération d'impôt sur la fortune.
N'oubliez pas que si une partie de votre capitalLes contrats d'assurance-vie sont investis dans des titres immobiliers de type SCPI(Société d'Investissement Immobilier), SCI (Société d'Investissement Immobilier) ou OPCI (Organisme de Placement Collectif Immobilier) doivent obligatoirement les mentionner dans votre relevé IFI.
Assurance-vie, qu'est-ce qu'une rente viagère ?
L'option de la rente viagère, qui est une alternative à l'amortissement partiel prévu à la retraite, reste un choix moins fréquent.. Cette option est soumise à une imposition distincte, très différente de la restitution du capital. Ici, ce ne sont pas les intérêts qui sont imposés, mais le montant total de la pension, en fonction de votre âge au moment où elle est versée pour la première fois. Vous devez en déclarer une fraction sur votre déclaration de revenus. Il sera dégressif selon l'âge :
- si vous avez moins de 50 ans, vous serez imposé à 70 % de votre rente viagère ;
- si vous avez entre 50 et 59 ans, 50 % ;
- si vous avez entre 60 et 69 ans, 40 % ;
- si vous avez plus de 70 ans, 30 %.
Le retrait d'une rente d'assurance-vie n'est généralement plus possible après 85 ans.
Quelles sont les déductions pour l'assurance-vie?
Pour rappel, on parle d'abattement pour désigner une déduction accordée qui vous permet de déduire votre assiette fiscale et donc votre imposition.. L'assurance-vie est un produit d'épargne qui offre la possibilité d'un règlement en capital. Qu'est-ce que tu vas ?
Il faut distinguer deux périodes concernées par une possibilité de réduction dans un contrat d'assurance-vie :
- pendant la durée de votre contrat au moment de la démission totale ou partielle de votre assurance vie ;
- en fin de contrat, lors du transfert du capital disponible dans l'assurance-vie en cas de succession.
Voici un tableau général des différentes réductions possibles grâce à l'assurance-vie :
| montant de la subvention | Conditions | |
|---|---|---|
| Au moment du salut | 4 600 € pour les célibataires, 9 200 € pour les couples (mariage ou union civile) | Maximum une fois par an et à partir de la 8ème année d'assurance-vie |
| Au moment de la succession | 152 500 €/bénéficiaire | La prestation ne s'applique qu'aux sommes versées avant que l'assuré ait atteint l'âge de 70 ans. |
| Au moment de la succession | 30 500 € | Cette exonération s'applique aux cotisations versées après que l'assuré a atteint l'âge de 70 ans et ce montant doit être partagé par tous les bénéficiaires. |
Si le bénéficiaire désigné au contrat est le conjoint (ou partenaire de PACS), les sommes versées sont exonérées de droits de domiciliation et de succession.
Qu'est-ce que le contrat de vie générationnel ?
Un contrat vie générationnel est une assurance vie spécifique.Au moins 33% du capital doit être investi dans l'économie française et/ou européenne, soit. h dans les petites ou moyennes entreprises (PME) ou les entreprises moyennes (ETI) actives dans le domaine du logement social ou des politiques sociales et solidaires.
En contrepartie, le souscripteur bénéficie d'un avantage fiscalen plus pour les boîtes de vitesses :En plus de la prime de 152 500 € par bénéficiaire, il bénéficie d'une prime spécifique et proportionnelle de 20 % (applicable en 1erEs), ce qui vous permet de transférer un capital plus élevé en franchise d'impôt.
Ce type de contrat de génération de vie ne concerne donc que les « gros » contrats pour lesquels cette deuxième réduction a un sens en termes d'optimisation de l'héritage.
Foire aux questions sur l'assurance vie :
Quelle fiscalité s'appliquera à l'assurance-vie en 2023 ?
Tant que vous ne faites pas de retrait, le vôtre estassurance-vieil n'est pas taxé. Cependant, il est soumis à une cotisation sociale de 17,2 %. Elle est déduite chaque année des intérêts produits par votre fonds en euros.
Quelle fiscalité pour le bénéficiaire d'une assurance-vie ?
IlFiscalité de l'assurance-vieen cas de décès de l'assuré et du successeur c'est très avantageux. Varie selon :
- hors deDate de conclusion du contrat;
- hors dedate de règlement;
- depuis'Âge de l'abonné au moment des paiements.
En fonction de ces critères, le capital hérité peut être totalement exonéré d'impôt ou soumis à des impôts allant jusqu'à 31,25 %.
Est-il possible de souscrire plusieurs contrats d'assurance-vie ?
Oui, et cela a plusieurs avantages ! Par exemple, vous pouvez conserver les anciens contrats et bénéficier d'une excellente fiscalité. Vous pouvez également souscrire une assurance vie adaptée à chacun de vos projets, qu'il s'agisse de préparer votre retraite ou d'anticiper un héritage.
Comment mieux taxer l'assurance-vie ?
Choisissez le mode d'imposition qui vous convient le mieux : soit l'impôt sur le revenu, soit une cotisation forfaitaire. Vous pouvez également attendre que votre contrat « expire » : après 8 ans, vous bénéficiez d'une fiscalité réduite et d'une prime annuelle de 4 600 € d'intérêts et de plus-values (9 200 € pour les couples).